{"id":"ruta-tac","nombre":"Ruta TAC: revisor tributario, aduanero y cambiario (Colombia)","descripcion":"Revisa documentos y proyectos en lo tributario, aduanero y cambiario en Colombia, con el Estatuto Tributario como punto de partida y una biblioteca con el texto de 41 normas, más de 10.000 conceptos de la DIAN y más de 1.500 sentencias de las altas cortes. Identifica el trámite y la autoridad correcta, los documentos que faltan, plazos, normas derogadas y señales de riesgo, y devuelve una ruta de pasos con su fuente. Revisión informativa; no es asesoría jurídica ni contable y no reemplaza la decisión de la DIAN. Entrega una aproximación que siempre debe revisar un abogado y un contador.","pais":"CO","idioma":"es","version":"0.6.2","version_base_normativa":"2026-11-04","reglas":["R1","R2","R3","R4","R5","R6","R7","R8"],"base_normativa":[{"norma":"Estatuto Tributario (Decreto 624 de 1989)","tema":"Punto de partida: procedimiento y plazos","reglas":["R2","R4","R6","R7"],"resumen":"Arts. 555-2 y 658-3 (RUT), 588 (corrección dentro de tres años), 632 (conservar soportes cinco años), 714 (firmeza general de tres años; con saldo a favor, tres años desde la solicitud), 850 a 857-1 (devoluciones: dos años para pedirla y 50 días para devolver), 260-10 (acuerdos anticipados de precios), 356-2 y 364-5 (régimen especial) y 869 (abuso en materia tributaria).","estado":"Texto completo en la biblioteca del agente, con corte al 28 de octubre de 2026.","url":"https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/estatuto_tributario.htm"},{"norma":"Decreto 1625 de 2016 (Único Reglamentario Tributario)","tema":"Reglamento del Estatuto","reglas":["R2","R4"],"resumen":"Art. 1.6.1.2.14: el RUT se actualiza dentro del mes siguiente al hecho. Art. 1.2.1.5.1.9: actualización anual del régimen especial. Arts. 1.2.2.4.1 y siguientes: acuerdos anticipados de precios. Incorpora las reglas de devolución (Decreto 963 de 2020).","estado":null,"url":null},{"norma":"Resolución DIAN 227 de 2025 (Resolución Única)","tema":"Compilación de resoluciones de la DIAN","reglas":["R2","R5"],"resumen":"Compila las resoluciones tributarias: RUT, exógena, facturación y devoluciones. La parte aduanera y la cambiaria solo están anunciadas, así que la Resolución 46 de 2019 y la Resolución 15 de 2016 siguen siendo la referencia. Modificada varias veces en 2026.","estado":null,"url":"https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/resolucion_dian_0227_2025.htm"},{"norma":"Decreto 1165 de 2019 (Régimen de Aduanas), modificado por el Decreto 659 de 2024","tema":"Aduanas: usuarios, importación, exportación y clasificación","reglas":["R2","R3","R5"],"resumen":"Regula el trámite aduanero. El Decreto 659 de 2024 extendió la declaración anticipada y ajustó el pago consolidado; parte de sus artículos depende de que la DIAN certifique los nuevos servicios informáticos. Las resoluciones de clasificación arancelaria están en los arts. 304 y siguientes.","estado":"Los arts. 4, 10, 18 a 30, 37, 38, 45, 49 a 51, 53 y 54 del Decreto 659 de 2024 solo rigen cuando la DIAN certifique los servicios informáticos (art. 67). A la fecha de corte, el art. 175 del Decreto 1165 seguía con el texto anterior.","url":"https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/decreto_1165_2019.htm"},{"norma":"Ley 2586 de 2026 (régimen sancionatorio y de decomiso aduanero)","tema":"Sanciones y decomiso en aduanas","reglas":["R5","R6"],"resumen":"Rige desde el 19 de junio de 2026 y deroga el Decreto Ley 920 de 2023 (art. 114). Clasifica las infracciones en leves, graves y gravísimas (art. 14). Reconocer la infracción reduce la multa al 20%, 40% o 60% según el momento (art. 19). La DIAN tiene tres años para sancionar, u ocho si también es delito (art. 20). La debida diligencia previa puede exonerar (art. 23). Los procesos iniciados antes siguen sus normas, con favorabilidad (art. 112).","estado":null,"url":"https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/ley_2586_2026.htm"},{"norma":"Decreto 3568 de 2011 y Resolución DIAN 15 de 2016 (Operador Económico Autorizado)","tema":"Autorización OEA","reglas":["R2"],"resumen":"Autorización que sí concede la DIAN por acto administrativo. Exige tres años de trayectoria, solvencia, autoevaluación, visita de validación y concepto técnico. La Resolución 15 regula exportadores (art. 4), importadores (4-1), agencias de aduanas (4-2) y puertos (4-3). Circular Externa 3 de 2025: las visitas son presenciales.","estado":null,"url":"https://www.dian.gov.co/aduanas/oea/inicio/Paginas/Tramite-de-Autorizacion-OEA.aspx"},{"norma":"Decreto 2147 de 2016, modificado por el Decreto 216 de 2026 (zonas francas)","tema":"Declaratoria de zona franca","reglas":["R1","R2"],"resumen":"La declaratoria de existencia la expide el Ministerio de Comercio, previo concepto favorable y aprobación del plan maestro por la Comisión Intersectorial de Zonas Francas. La solicitud la presenta quien pretende ser usuario operador.","estado":null,"url":"https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/decreto_0216_2026.htm"},{"norma":"Resolución Externa 1 de 2018 del Banco de la República","tema":"Régimen de cambios internacionales","reglas":["R1","R5"],"resumen":"Es la norma principal del régimen cambiario y reemplazó a la Resolución Externa 8 de 2000. Su art. 41 lista las operaciones que deben canalizarse por el mercado cambiario. El Banco de la República regula; no controla ni sanciona a los particulares.","estado":null,"url":"https://banrep.gov.co/es/banco/junta-directiva/conceptos/bog-der-13710"},{"norma":"Circular Reglamentaria Externa DCIP-83 del Banco de la República","tema":"Procedimientos cambiarios","reglas":["R2","R4","R5"],"resumen":"Cap. 3: importaciones. Cap. 4: exportaciones (canalizar dentro de seis meses desde el recibo). Cap. 5: crédito externo (informar antes del desembolso). Cap. 7: inversiones internacionales (registro automático con la declaración de cambio). Cap. 8: cuentas de compensación (registro a más tardar el mes calendario siguiente a la primera operación).","estado":"Reemplazó a la DCIN-83. La biblioteca incluye sus cambios hasta agosto de 2026. Cambia seguido: hay que revisarla cada mes.","url":"https://www.banrep.gov.co/es/normatividad/junta-directiva/boletin-5-2026"},{"norma":"Decreto Ley 2245 de 2011 (régimen sancionatorio cambiario de la DIAN)","tema":"Infracciones cambiarias","reglas":["R1","R6","R8"],"resumen":"Art. 3: infracciones con multas de hasta el 100% del monto, por ejemplo pagar por fuera del mercado cambiario (num. 2) o canalizar menos o más que los documentos de aduana (nums. 4 y 8). Art. 5: cinco años para formular cargos. Art. 23: reducción de la multa si se reconoce la infracción.","estado":null,"url":"https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/decreto_2245_2011.htm"},{"norma":"Resolución DIAN 180 de 2024, con las Resoluciones 204 y 230 de 2025 (información exógena cambiaria)","tema":"Reporte trimestral a la DIAN de intermediarios y titulares de cuentas de compensación","reglas":["R2","R4"],"resumen":"Fija quién reporta, en qué formatos y cuándo: dentro del mes siguiente a cada trimestre (art. 2.2.1). Las Resoluciones 204 y 230 de 2025 dieron plazos de transición para los periodos atrasados (art. 2.2.5).","estado":null,"url":"https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/resolucion_dian_0180_2024.htm"},{"norma":"Decreto 1746 de 1991 y Decreto 1736 de 2020, art. 7, num. 12 (Superintendencia de Sociedades)","tema":"Control de inversión y endeudamiento externo","reglas":["R1"],"resumen":"La Superintendencia de Sociedades vigila la inversión extranjera, la inversión colombiana en el exterior y el endeudamiento externo. La DIAN controla importaciones y exportaciones de bienes y servicios, su financiación, la subfacturación y la sobrefacturación, los profesionales de cambio y, de forma residual, lo que no sea de otra entidad (Decreto 1742 de 2020, arts. 1 y 3).","estado":null,"url":"https://www.supersociedades.gov.co/web/supervision-societaria/grupo-de-regimen-cambiario"},{"norma":"Decretos de emergencia económica de 2025 y 2026","tema":"Normas tributarias transitorias","reglas":["R5"],"resumen":"El Decreto 1390 de 2025 fue declarado inexequible (Sentencia C-075 de 2026). Los Decretos 1474 de 2025 y 44 de 2026 quedaron sin efectos mientras la Corte decide. El Decreto 150 de 2026 declaró otra emergencia, y los Decretos 173 y 240 de 2026 crearon un impuesto al patrimonio de personas jurídicas.","estado":"Por confirmar si la Corte Constitucional ya decidió de fondo sobre los decretos de 2026.","url":"https://incp.org.co/publicaciones/infoincp-publicaciones/impuestos/2026/04/corte-constitucional-declaro-inexequible-el-decreto-legislativo-1390-de-2025/"},{"norma":"Decreto Legislativo 1419 de 2026 (alivios por el sismo del 10 de agosto)","tema":"Reducción transitoria de sanciones e intereses","reglas":["R4"],"resumen":"Hasta el 19 de noviembre de 2026: para obligaciones en mora al 10 de agosto, pago del 100%, intereses al 4,5% y 15% de las sanciones (art. 9), y reducción al 15% para declaraciones omitidas o corregidas (art. 10). Las facilidades de pago de los arts. 5 a 7 son solo para quien tenía domicilio en la zona afectada. Según el Concepto DIAN 17734 de 2026, los arts. 9, 10, 11 y 13 aplican en todo el país.","estado":"Decreto de emergencia sujeto al control de la Corte Constitucional. No se encontró decisión a la fecha de corte.","url":"https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/decreto_1419_2026.htm"},{"norma":"Proyecto de Ley 477 de 2026 Cámara (Rescate Económico)","tema":"Reforma en trámite","reglas":["R5"],"resumen":"Radicado el 29 de octubre de 2026, con 106 artículos sobre renta, IVA, nómina y regla fiscal. Es un proyecto: no se debe citar como norma vigente.","estado":"En trámite. Debe revisarse de nuevo cuando el Congreso decida.","url":"https://www.camara.gov.co/proyectos-de-ley/"},{"norma":"Concepto General DIAN 18626 (interno 1868) del 1 de octubre de 2026 sobre la Ley 2586","tema":"Postura oficial de la DIAN sobre el nuevo régimen sancionatorio aduanero","reglas":["R4","R6"],"resumen":"Responde 89 preguntas: allanamiento, intervención, declaración anticipada, errores de serial, capacidad económica, sanción mínima, favorabilidad y transición. Es doctrina: orienta y obliga a los funcionarios, no reemplaza la ley.","estado":null,"url":"https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_18626_2026.htm"},{"norma":"Conceptos de la DIAN (Corte Constitucional, Sentencia C-487 de 1996)","tema":"Qué vale un concepto","reglas":["R1","R7"],"resumen":"Los conceptos obligan a los funcionarios de la DIAN; el contribuyente sustenta sus actuaciones con base en la ley (Ley 2010 de 2019, art. 131), que incluye todas las fuentes del derecho (Sentencia C-514 de 2019, sobre el texto igual de la Ley 1943 de 2018). La propia DIAN dice que su doctrina es general y no se refiere a asuntos particulares, así que un concepto no equivale a una autorización del proyecto.","estado":null,"url":"https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/c-487_1996.htm"}],"pagina":"https://agentscolombia.io/agentes/ruta-tac","servicios":[{"id":"revisar","metodo":"POST","ruta":"/agentes/ruta-tac/revisar","precio_usd":"$0.02","descripcion":"Ruta de pasos, revisión con reglas R1 a R8 en código y artículos de la biblioteca. Sin IA."}],"esquema_entrada":{"type":"object","properties":{"tramite":{"type":"string","enum":["proyecto-integral","rut","factura-electronica","rte-esal","devolucion-saldos","apa","concepto-doctrina","alivios-decreto-1419","oea","clasificacion-arancelaria","importacion","actuacion-aduanera","zona-franca","canalizacion-comercio","inversion-internacional","endeudamiento-externo","cuenta-compensacion"],"description":"Trámite a revisar. 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